Comptabilité de Caisse ou d'Exercice : Le Guide pour l'Entrepreneur Canadien
- Notre équipe
- il y a 4 jours
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Lorsque vous lancez votre entreprise ou que vous devenez travailleur autonome, les chiffres peuvent vite donner le tournis. L'une des premières questions techniques – et l'une des plus importantes – concerne la façon dont vous allez enregistrer vos transactions : comptabilité de caisse ou comptabilité d'exercice ?
Ce choix n'est pas seulement une préférence administrative ; il change la façon dont vous percevez la santé financière de votre entreprise et, surtout, la façon dont l'Agence du revenu du Canada (ARC) et Revenu Québec vous imposent.
Démystifions ensemble ces deux concepts.
1. La Comptabilité de Caisse (Cash Accounting)
C'est quoi ?
C'est la méthode la plus intuitive. Vous enregistrez une transaction uniquement lorsque l'argent change de main.
Le revenu est comptabilisé quand l'argent entre dans votre compte bancaire.
La dépense est comptabilisée quand vous payez réellement la facture.
Exemple concret
Vous êtes graphiste. Vous terminez un logo en décembre 2024 et envoyez la facture de 1 000 $. Le client vous paie en janvier 2025.
En comptabilité de caisse : Ce revenu de 1 000 $est déclaré en 2025. En 2024, vous avez 0$ de revenu pour ce projet.
Pour qui ?
Au Canada, cette méthode est restreinte. Elle est généralement réservée aux :
Agriculteurs ;
Pêcheurs ;
Vendeurs à commission indépendants.
Avantage majeur : C'est simple et vous ne payez pas d'impôt sur de l'argent que vous n'avez pas encore reçu.Inconvénient : Elle donne une vision à court terme et ne permet pas de voir les dettes futures ou les revenus à venir.
2. La Comptabilité d'Exercice (Accrual Accounting)
C'est quoi ?
C'est la méthode standard pour la majorité des entreprises. Vous enregistrez la transaction au moment où elle a lieu, peu importe quand le paiement se fait.
Le revenu est comptabilisé quand le travail est fait (ou la marchandise livrée) et que la facture est émise.
La dépense est comptabilisée quand vous recevez la facture du fournisseur, même si vous ne la payez que le mois suivant.
Exemple concret
Reprenons notre graphiste. Facture envoyée en décembre 2024, paiement reçu en janvier 2025.
En comptabilité d'exercice : Le revenu de 1 000 $ est déclaré en 2024. Vous payez de l'impôt sur ce montant pour l'année 2024, même si l'argent n'est pas encore dans vos poches au 31 décembre.
Pour qui ?
C'est la règle générale. La plupart des travailleurs autonomes, professionnels, consultants et sociétés par actions au Canada DOIVENT utiliser cette méthode.
Avantage majeur : Elle offre une image fidèle de la santé financière réelle (ce que vous avez gagné vs ce que vous avez dépensé) sur une période donnée.Inconvénient : Elle est plus complexe à gérer et peut créer un décalage de trésorerie (devoir payer de l'impôt sur une facture client non encore encaissée).
Tableau Comparatif : En un coup d'œil
Caractéristique | Comptabilité de Caisse | Comptabilité d'Exercice |
Moment du revenu | Quand l'argent est reçu | Quand le service est rendu (facturé) |
Moment de la dépense | Quand la facture est payée | Quand la facture est reçue |
Complexité | Simple (comme un relevé bancaire) | Plus complexe (suivi des comptes clients/fournisseurs) |
Image financière | Vision de la trésorerie (Cash Flow) | Vision de la rentabilité réelle |
Utilisateurs au Canada | Agriculteurs, pêcheurs, agents à commission | La majorité des autres entreprises |
Laquelle choisir pour votre entreprise ?
La réponse dépend souvent moins de votre préférence que de la loi.
Vérifiez votre statut : Si vous n'êtes ni agriculteur, ni pêcheur, ni agent à commission, l'ARC exige généralement la comptabilité d'exercice. Cela signifie que vous devez déclarer vos revenus l'année où vous les gagnez, pas l'année où vous êtes payé.
Pour la gestion interne : Même si vous aviez le choix, la comptabilité d'exercice est supérieure pour la gestion. Elle vous permet de savoir exactement ce que vos clients vous doivent (Comptes clients) et ce que vous devez (Comptes fournisseurs).
Le conseil de l'expert
Si vous utilisez un logiciel comptable moderne (QuickBooks, Xero, Sage), la distinction est souvent gérée automatiquement. Ces logiciels fonctionnent par défaut en mode "exercice", mais peuvent générer des rapports de "caisse" pour vous aider à voir votre trésorerie disponible.
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